C’è una parola che suona quasi innocua, persino nobile: etica. Ma quando si parla di “tassa etica” nel sistema fiscale italiano, l’aggettivo non descrive una virtù, descrive un’anomalia. Un’addizionale del 25% che si abbatte su attività perfettamente lecite, solo perché producono, distribuiscono o vendono contenuto per adulti. Non una multa, non una sanzione: una tassa. Strutturale, indeducibile, permanente.

Per i professionisti italiani del settore adult (creator digitali, piccoli studi, piattaforme) il risultato è un doppio svantaggio: fiscale nei confronti dei colleghi che operano in altri settori, e competitivo nei confronti di chi lavora dall’estero in un mercato che, per sua natura, non ha confini.

La legge in vigore: cosa dice davvero

La norma non è recente. I testi di riferimento sono tre:

• Legge 23 dicembre 2005, n. 266, art. 1, comma 466
• Art. 31, comma 3, del D.L. 29 novembre 2008, n. 185
• DPCM 13 marzo 2009 (il decreto attuativo che ne definisce il perimetro)

La struttura è semplice: i titolari di reddito d’impresa o di lavoro autonomo che operano nel settore adult devono versare un’addizionale IRPEF/IRES del 25% sulla quota di reddito netto riferibile a quell’attività. Se l’attività è solo in parte adult, si applica un criterio proporzionale. L’addizionale è indeducibile: non abbatte la base imponibile ordinaria, si somma semplicemente ad essa.

Il punto più delicato, e spesso meno noto, riguarda la definizione di “materiale pornografico” contenuta nel DPCM attuativo. Il decreto include:

ogni opera teatrale, letteraria, cinematografica, audiovisiva o multimediale, anche su supporto informatico o telematico, con immagini o scene di atti sessuali espliciti e non simulati tra adulti consenzienti.

Quella clausola “anche su supporto informatico o telematico” non è un dettaglio tecnico. È la norma che intercetta l’intero creator economy digitale: chi pubblica su OnlyFans, chi gestisce un canale, chi produce contenuti in autonomia dal proprio appartamento. Il legislatore del 2009 forse non immaginava l’ecosistema che avrebbe regolato. Il testo, però, è rimasto invariato.

Quanto pesa, in numeri

Per capire l’impatto reale bisogna isolare il costo differenziale: quanto paga in più, rispetto a un pari reddito in qualsiasi altro settore lecito, chi lavora nell’adult.

Profilo	Ricavi annui	Addizionale (25%)	Reddito netto stimato
Freelance in regime forfettario	30.000 €	5.025 €	15.075 €
Piccolo studio puro adult	150.000 €	15.000 €	45.000 €
Piattaforma mista (quota adult 40%)	1.200.000 €	30.000 €	270.000 €
Piattaforma pura adult	1.200.000 €	75.000 €	225.000 €

I numeri colpiscono soprattutto ai livelli più bassi della scala. Un creator individuale che incassa 30.000 euro lordi (una cifra tutt’altro che eccezionale nel settore) si trova a cedere oltre 5.000 euro aggiuntivi rispetto a un collega influencer, youtuber o consulente con gli stessi ricavi. Non per aver commesso un illecito, ma per il tipo di contenuto che produce.

Perché il prelievo è iniquo: tre piani di analisi

Sul piano economico

La tassa colpisce un settore perfettamente lecito con un’aliquota aggiuntiva che non dipende dalla capacità contributiva, ma dal contenuto del bene o del servizio. È come se chi produce vino pagasse più tasse di chi produce succo di frutta, non perché guadagna di più, ma perché il legislatore ha deciso che il vino è moralmente “pesante”. Economicamente, è una distorsione.

Sul piano giuridico

Il problema non è che il reddito venga tassato, quello è fisiologico. Il problema è il criterio di selezione: la tassa scatta in base alla natura del contenuto, non alla struttura del reddito. Diversi costituzionalisti hanno sollevato dubbi di compatibilità con l’art. 3 (eguaglianza), l’art. 21 (libertà di manifestazione del pensiero), l’art. 41 (libertà d’iniziativa economica) e l’art. 53 (principio di capacità contributiva) della Costituzione italiana. Una norma che discrimina sulla base del contenuto espressivo, in un ordinamento che tutela la libertà d’espressione, cammina su un terreno fragile.

Sul piano sociale

Quando il differenziale fiscale grava su piccoli operatori individuali (che nel settore adult rappresentano la maggioranza) l’effetto è regressivo: pesa proporzionalmente di più su chi ha meno. I grandi player internazionali, con strutture offshore o semplicemente fuori dalla giurisdizione italiana, non ne sono toccati. Il carico si concentra su chi è fiscalmente residente in Italia e lavora in regola.

Il confronto con l’Europa

L’Italia è un’eccezione nel panorama europeo:

• Francia: aveva introdotto una tassa simile. L’ha abolita nel 2021, riconoscendone l’inefficacia e la natura discriminatoria.
• Germania: non esiste un’addizionale settoriale. La regolamentazione si concentra sulla tutela dei minori e sulla verifica dell’età online.
• Regno Unito: stessa impostazione — nessuna tassa aggiuntiva sul contenuto adult, ma obblighi stringenti in materia di age verification e protezione degli utenti vulnerabili.

Il messaggio implicito di questa comparazione è chiaro: i paesi europei che hanno affrontato il tema hanno scelto la strada della regolamentazione, non della punizione fiscale. La distinzione non è banale: regolamentare significa proteggere, tassare diversamente significa stigmatizzare.

Il mercato digitale non ha confini, ma le tasse sì

C’è un’asimmetria strutturale che nessuna riforma fiscale interna può eliminare del tutto, ma che una tassa aggiuntiva aggrava enormemente. Un creator italiano compete quotidianamente con colleghi tedeschi, francesi, americani, canadesi. Il suo prodotto è identico. La piattaforma è la stessa. Il pubblico è globale. Ma il suo carico fiscale è superiore, solo perché risiede in Italia e ha scelto di operare in regola.

Il risultato prevedibile — e in parte già osservabile — è una pressione verso la delocalizzazione fiscale o verso l’irregolarità. Nessuna delle due è un esito auspicabile per lo Stato.

La campagna per abolirla

La pressione per una riforma ha trovato forma istituzionale. La campagna Stop Tassa Etica, promossa da Radicali Italiani, è confluita in una proposta di legge di iniziativa popolare che chiede l’abrogazione dell’addizionale.

Se ritieni che una norma debba essere giudicata per quello che colpisce — non per l’etichetta che porta — puoi firmare qui:

---

Le attività del settore adult sono legali in Italia. Questo articolo ha finalità informative e analitiche sulla normativa fiscale vigente.